Rendimientos trabajo:  gastos por asistencia a congresos profesionales sanitarios = retribución en especie exenta

Aumentos primas exentas seguros enfermedad para discapacitados

A partir del 1/1/2018 se deben relacionar en el modelo 190 todas las becas

Venta de derechos de suscripción = Incremento de patrimonio sujeto a retención con período de generación del de la acción del que provienen. Aplica coeficientes reductores.

Mínimo por descendientes: rendimiento neto = ingresos – gastos a efectos de mínimos para menores con guardia y custodia

Vivienda en propiedad afecta a actividad: ojo deducción vivienda habitual y reinversión vivienda habitual

Vivienda alquilada afecta a actividad: ¿IVA? ¿reducción 60% rendimiento propietario?

Gastos manutención contrituyente: limite = dietas trabajadores

Inválido permanente total que se jubila: no tiene justificación deducción minusvalía

1,1% del valor catastral: debe estar revisado todo el municipio

Rectificar deducción: si no se ha devuelto solicitar baja 1ª declaración mediante escrito y presentar nueva renta (dentro del plazo voluntario)

Dinero de empresa para pagar convenio especial es renta en el ejercicio del cobro

Arrendador vivienda a estudiantes por temporada no aplica reducción del 60%

Ayudas autoempleo juvenil, Ayudas promover contratación y subvención alta trabajador autónomo son ingreso corriente de la actividad

Préstamos hipotecarios: deducción según titularidad

Gastos vehículos: consulta DGT V-0623-16

Venta pinos puede ser renta irregular

Cobrado en efectivo con firma factura = documento privado que no hace prueba para retenciones

La resolución de la rectificación no tiene efecto preclusivo (artº 53 RIRPF)

Criterios TEAC, DGT

V-2944-15: pensiones de invalidez no contributivas no están exentas salvo incapacidad para todo tipo de trabajo

Clausulas suelo:

• Intereses: no es renta
• Intereses indemnizatorios: siempre ganancia patrimonio excepto en este caso
• Condena en costas a entidad: ganancia patrimonial

Devolución de deducciones no hay que liquidar intereses de demora. Sólo ejercicios no prescritos.

Si se dedujerosn los gastos en arrendamiento o actividad = complementaria

Si no hay obligación de presentar declaración y sale a ingresar = devolver deducciones con complementaria

Anular la declaración cuando el hijo hace la declaración sin estar obligado y perjudica a los padres

Pensiones exterior

Pensiones alemanas privadas tributan todas

Pensiones alemanas públicas tributan en España si reside y tiene nacionalidad española

Pensiones francesas privadas tributan todas

Pensiones francesas públicas tributan en España si reside y tiene nacionalidad española = sino exenta con progresividad

Pensiones portuguesas privadas tributan todas

Pensiones portuguesas públicas tributan en España si reside y tiene nacionalidad española = sino exenta con progresividad

Pago único desempleo: 5 años realización actividad. Si no cumple declarar todo el año del incumplimiento (DGT V-5456-16)

Atrasos de menos de 1500 euros se pueden declarar todos en el año en que se reciben sin necesidad de hacer complementaria

Indemnización por despido y contrata misma persona antes de 3 años = tributa con reducción de + de 2 años.