Rendimientos trabajo: gastos por asistencia a congresos profesionales sanitarios = retribución en especie exenta
Aumentos primas exentas seguros enfermedad para discapacitados
A partir del 1/1/2018 se deben relacionar en el modelo 190 todas las becas
Venta de derechos de suscripción = Incremento de patrimonio sujeto a retención con período de generación del de la acción del que provienen. Aplica coeficientes reductores.
Mínimo por descendientes: rendimiento neto = ingresos – gastos a efectos de mínimos para menores con guardia y custodia
Vivienda en propiedad afecta a actividad: ojo deducción vivienda habitual y reinversión vivienda habitual
Vivienda alquilada afecta a actividad: ¿IVA? ¿reducción 60% rendimiento propietario?
Gastos manutención contrituyente: limite = dietas trabajadores
Inválido permanente total que se jubila: no tiene justificación deducción minusvalía
1,1% del valor catastral: debe estar revisado todo el municipio
Rectificar deducción: si no se ha devuelto solicitar baja 1ª declaración mediante escrito y presentar nueva renta (dentro del plazo voluntario)
Dinero de empresa para pagar convenio especial es renta en el ejercicio del cobro
Arrendador vivienda a estudiantes por temporada no aplica reducción del 60%
Ayudas autoempleo juvenil, Ayudas promover contratación y subvención alta trabajador autónomo son ingreso corriente de la actividad
Préstamos hipotecarios: deducción según titularidad
Gastos vehículos: consulta DGT V-0623-16
Venta pinos puede ser renta irregular
Cobrado en efectivo con firma factura = documento privado que no hace prueba para retenciones
La resolución de la rectificación no tiene efecto preclusivo (artº 53 RIRPF)
Criterios TEAC, DGT
V-2944-15: pensiones de invalidez no contributivas no están exentas salvo incapacidad para todo tipo de trabajo
Clausulas suelo:
- Intereses: no es renta
- Intereses indemnizatorios: siempre ganancia patrimonio excepto en este caso
- Condena en costas a entidad: ganancia patrimonial
Devolución de deducciones no hay que liquidar intereses de demora. Sólo ejercicios no prescritos.
Si se dedujerosn los gastos en arrendamiento o actividad = complementaria
Si no hay obligación de presentar declaración y sale a ingresar = devolver deducciones con complementaria
Anular la declaración cuando el hijo hace la declaración sin estar obligado y perjudica a los padres
Pensiones exterior
Pensiones alemanas privadas tributan todas
Pensiones alemanas públicas tributan en España si reside y tiene nacionalidad española
Pensiones francesas privadas tributan todas
Pensiones francesas públicas tributan en España si reside y tiene nacionalidad española = sino exenta con progresividad
Pensiones portuguesas privadas tributan todas
Pensiones portuguesas públicas tributan en España si reside y tiene nacionalidad española = sino exenta con progresividad
Pago único desempleo: 5 años realización actividad. Si no cumple declarar todo el año del incumplimiento (DGT V-5456-16)
Atrasos de menos de 1500 euros se pueden declarar todos en el año en que se reciben sin necesidad de hacer complementaria
Indemnización por despido y contrata misma persona antes de 3 años = tributa con reducción de + de 2 años.